Некоторые нюансы налога на дарение квартиры

Получить жилую недвижимость в подарок весьма приятно, учитывая стоимость такого помещения на самом рынке недвижимости. К тому же, получив такой подарок, можно предоставить большую возможность для свободы своим детям или другим близким родственникам. Но здесь существуют «подводные камни», которые могут существенно испортить впечатление от данного подарка.

Данный акт, хотя и бесплатен, все же подлежит налогообложению, и в некоторых ситуациях сумма может стать непомерной для новых владельцев. Поэтому не стоит слишком радоваться, когда вам сообщают о таком подарке, а лучше всего проанализировать ситуацию с точки зрения налогового законодательства, что позволит вам понять, потянете ли вы такой груз.

Дарение квартиры

Чтобы не попасть в весьма неприятную ситуацию, необходимо тщательно изучить процедуру осуществления дарения квартиры, но с точки зрения налогового законодательства. Прежде всего необходимо выяснить, каков налог на квартиру и в каких конкретно ситуациях его нужно платить, а в каких нет.

Под дарением в глазах налоговой инспекции подразумевается безвозмездная передача жилого имущества и недвижимости другому владельцу. Именно так процесс дарения и понимается государством и особое внимание здесь стоит акцентировать на факте безвозмездности. Сотрудники налоговой службы прежде всего стараются установить факт того, что данное жилое помещение было подарено именно безвозмездно.

Если присутствует хотя бы малейший намек на финансовую составляющую передачи жилого помещения, то судебный орган может признать данный акт дарения как недействительный. В последующем, данный акт передачи жилого помещения будет рассматриваться лишь с точки зрения коммерческой сделки, а значит, и процесс налогообложения также будет другим.

Чтобы каким-то образом защитить данный процесс дарения с точки зрения налогового законодательства, необходимо особое внимание уделить нюансам договора, в котором особо стоит подчеркивать, что данная процедура являются абсолютно безвозмездной. Чем больше деталей в договоре, подчеркивающих это, тем больше юридической силы будет иметь данная процедура в глазах государства.

Стоит опасаться упоминаний в тексте договора о том, что владельцу был сделан некоторый подарок либо он требует какое-то вознаграждение за предоставление жилой недвижимости. В таком случае безвозмездность данной процедуры может вызывать опасения, несмотря на то, что подарок владельцу никак не окупает стоимости самой квартиры или дома. Особое внимание обратим при рассмотрении данной статьи на следующие нюансы:

• существующая ставка налога;
• какие имеются льготы;
• как можно снизить ставку налога законным путем.

Какова ставка налога

Требования к уплате налога на дарение и сама величина ставки менялись время от времени. До 2006 года руководящим в данном вопросе был закон “О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения”. Тем не менее, именно с 2006 года данный законопроект потерял свою силу и теперь налог на дарение не рассматривается как отдельный источник дохода. На сегодняшний день он преобразован в налог на доходы. В 2014 году данный процесс полностью перешел под юрисдикцию Налогового кодекса РФ.

Какой конкретно является ставка, в соответствии с новыми требованиями законодательства? На данный момент эта ставка составляет 13% от стоимости жилой недвижимости, которая была принята как подарок. Особое внимание стоит уделить тому, что стоимость всей недвижимости, которая была принята как дар, теперь расценивается только на основании ее кадастровой стоимости. Данные детали весьма важны, так как в реальности такой подарок может оказаться довольно дорогим удовольствием для нового владельца, несмотря на сам статус «подарка». Процент, который будет выплачиваться, может также рассчитываться и с той цифры, которая указана в самом договоре.

Отдельные случаи

Несмотря на то что ситуация вполне ясна, существуют и отдельные случаи, которые также необходимо оговорить, так как от этого может зависеть величина налога на недвижимость. К примеру, ставка налога может быть совсем другой, если подарок осуществляется нерезиденту России. Какова величина ставки в таком случае?

Она будет составлять 30%, что значительно выше от обычной ставки в ситуации с резидентом РФ. При осуществлении процедуры дарения желательно оформить международное соглашение, которое позволит существенно сэкономить на уплате налога. Такое соглашения крайне желательно, так как оно позволит избежать ситуации с двойным налогообложением. Страна, в которой сам резидент проживает, также может потребовать уплаты налога на недвижимость и в некоторых странах такой налог даже выше, чем в России. По этой причине оформление данного соглашения позволит избежать ненужного расхода средств. В противном случае, такой «подарок» просто нерентабелен и невыгоден.

Кто конкретно должен осуществлять процедуру уплаты налога? Таким лицом является не даритель, а тот, кто получает недвижимость в дар. Сама процедура оплаты налога может несколько отличаться в зависимости от ситуации. К примеру, в стандартном варианте налог должен быть уплачен после того, как сам договор был официально оформлен и зарегистрирован в Регистрационной палате. Данная процедура в большинстве случаев может занимать не менее 2-х недель. Этот процесс включает в себя начало сбора всех необходимых документов для регистрации акта дарения и передачу их в налоговую инспекцию.

Но в ситуации с лицом, которое не является гражданином России и проживает за ее пределами, правила оформления и уплаты налога обстоят несколько по-иному. Главное изменения от стандартного процесса оформления акта дарения и уплаты налога состоит в том, что средства в качестве уплаты налога вносятся еще до момента оформления договора.

Есть ли какие-либо льготы в данном вопросе для лиц пенсионного возраста? Данная процедура дарения не предусматривает наличие таких льгот. Каждый пенсионер, который получает такой дар, должен в обязательном порядке оплатить необходимую ставку налога в размере 13%.

Существуют ли льготыпри дарении квартиры?

В данной процедуре также существуют некоторые льготы, которые правильней бы назвать как «освобождение от уплаты налога», а не льготами. На основании п. 18.1 ст. 217 Налогового Кодекса РФ существует группа лиц, которая освобождается от уплаты данного вида налога. Это близкие родственники. Кто конкретно входит в данное понятия, ведь оно весьма растяжимо? К группе близких родственников, которые освобождаются от уплаты денежных средств в государственную казну, попадают следующие лица:

• дети, которые являются родными либо усыновленными;
• сестры и братья;
• внуки;
• родители;
• супруг.

Чтобы получить право на освобождение от данного вида налога, необходимо предоставить документы, которые подчеркивают силу данных родственных связей. Роль таких документов в большинстве случаев могут исполнять свидетельство о рождении, документ, подтверждающий вашу личность и многие другие документы, которые имеют юридическую силу.

Помимо родственников, освобождение от уплаты данного налога могут получить и еще некоторые лица. На основании Венской конвенции, такими льготами могут быть наделены сотрудники консульства. Семьи данных лиц также имеют право на такие льготы. Данный аспект имеет международное значение и закреплен на соответствующем уровне.

Стоит ли прибегать к различным ухищрениям?

В некоторых случаях мнимые «друзья» могут советовать весьма сомнительные методы по уклонению от уплаты данного налога. Такие методы хорошо известны налоговой службе и, тем не менее, некоторые лица активно используют такие схемы. В некоторых случаях последствия весьма печальны, так как приводят к возбуждению уголовного дела.

Лица, участвующие в процедуре дарения, могут оформить данную процедуру не как акт дарения, а как акт купли-продажи недвижимости. При стечении определенных обстоятельств такая процедура может быть крайне выгодна. Сам процесс не подразумевает передачи денег, а отражается лишь на бумаге. По этой причине такая процедура может иметь негативные последствия с точки зрения налогового законодательства.

Почему некоторые лица прибегают к таким схемам? Благодаря оформлению процедуры купли-продажи можно существенно снизить саму ставку налога. Особенно это актуально, если владелец использует недвижимость уже более трех лет. В таком случае происходит освобождение от уплаты данного налога. Тем не менее, такой вид сделок является весьма мнимым и суд имеет полное право отменить процедуру оформления акта купли-продажи, а сами участники процесса могут быть привлечены к уголовной ответственности.

Данный вид сделок является крайне рисковым и сомнительным, а впоследствии может повлечь массу ненужных проблем юридического характера.

Заключение

Из обсужденного выше можно прийти к выводу, что процедура дарения может быть крайне невыгодна в ввиду высокой ставки налога на дарение недвижимости. Тем не менее, лицо, которое не желает уплачивать данную ставку, может отказаться от принятия дара, и в таком случае ей не потребуется выплачивать 13% от стоимости недвижимости, благодаря чему бюджет семьи не пострадает. В такой ситуации необходимо соблюсти простые формальности. Крайне осторожным следует быть в отношении сомнительных сделок, последствия от которых могут быть существенными как в финансовом, так и в юридическом плане.